El IRS declara que las recompensas de staking de criptomonedas son imponibles en el momento de la recepción: un duro golpe para el desafío legal

El IRS reitera que las recompensas por staking de criptomonedas son imponibles y rechaza la demanda de Joshua Jarrett en Tennessee

23 de diciembre de 2024 — En un acontecimiento importante para la comunidad de criptomonedas, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha reiterado su postura de que las recompensas por staking de criptomonedas son imponibles en el momento de su recepción. Esta decisión llega después de que el IRS desestimara una demanda presentada por Joshua Jarrett en Tennessee, lo que subraya el compromiso de la agencia con la aplicación de las políticas fiscales sobre criptomonedas.

Qué pasó

En octubre de 2024, Joshua y Jessica Jarrett presentaron una demanda contra los Estados Unidos, impugnando la Resolución del IRS 2023-14. Esta resolución estipula que las recompensas por staking de criptomonedas se incluyen en la renta bruta del contribuyente en el momento en que obtienen "dominio y control" sobre estas recompensas. Los Jarrett argumentaron que los tokens obtenidos a través del staking deberían considerarse una propiedad nueva, por lo que no están sujetos a impuestos hasta que se vendan.

Sin embargo, el IRS ha mantenido firmemente que participar en actividades de staking de criptomonedas genera una obligación tributaria inmediata. La agencia rechazó el argumento de Jarrett, aclarando que los tokens de staking no deben clasificarse de manera similar a los activos tradicionales como cosechas, manuscritos o artículos manufacturados. Esta postura contradice directamente la posición de Jarrett de que las recompensas por staking solo deberían gravarse al momento de su disposición.

Esta demanda no es la primera impugnación legal de Jarrett contra el IRS con respecto a la tributación de criptomonedas. En 2022, Jarrett logró un acuerdo favorable con el IRS, que incluía un reembolso de 4.001,83 dólares por los impuestos pagados sobre los tokens Tezos obtenidos a través del staking en 2019. A pesar de esta victoria, Jarrett optó por no aceptar el reembolso, eligiendo en cambio continuar su batalla legal contra el tratamiento fiscal actual del IRS sobre las recompensas por staking.

El resultado de este caso en curso tiene implicaciones sustanciales para el panorama regulatorio más amplio que rodea las redes de prueba de participación (PoS) como Ethereum, Cosmos y Polkadot. Una decisión favorable para los Jarrett podría redefinir la forma en que se gravan las recompensas por staking de todas las cadenas de bloques PoS en los Estados Unidos, afectando a un número creciente de usuarios de criptomonedas que participan en actividades de staking y restaking.

Puntos clave

• Postura del IRS confirmada: El IRS mantiene que las recompensas por staking de criptomonedas son inmediatamente imponibles al recibirlas, de acuerdo con la Resolución de Ingresos 2023-14.

• Impugnación legal de Jarrett: La demanda de Joshua y Jessica Jarrett busca anular la clasificación del IRS de las recompensas por staking como renta imponible, argumentando que deben tratarse como una propiedad nueva.

• Precedente e implicaciones: Un acuerdo anterior en 2022 vio al IRS ofrecer un reembolso a Jarrett por los impuestos de staking de Tezos, que rechazó para continuar sus esfuerzos legales, lo que indica una importante batalla legal por delante.

• Impacto en las redes PoS: El resultado del caso podría influir en el marco regulatorio para las principales redes de prueba de participación, potencialmente afectando a Ethereum, Cosmos, Polkadot y otras.

• Crecimiento del staking de criptomonedas: Con el aumento del staking y el restaking en el sector de las criptomonedas, el veredicto tendrá efectos generalizados en los inversores de criptomonedas de EE. UU. y en el mercado en general.

Análisis profundo

La decisión del IRS de mantener la imposición de las recompensas por staking de criptomonedas en el momento de su recepción refleja un esfuerzo más amplio para aclarar y hacer cumplir las políticas fiscales sobre criptomonedas en los Estados Unidos. Al rechazar la demanda de los Jarrett, el IRS está señalando que considera las recompensas por staking como ingresos inmediatos en lugar de ganancias diferidas. Esta perspectiva se alinea con los principios tradicionales del impuesto sobre la renta, donde las ganancias de diversas actividades se gravan cuando se realizan.

El argumento de Jarrett se basa en la idea de que las recompensas por staking representan una propiedad nueva, similar a los activos que ganan valor con el tiempo y solo se gravan al momento de su venta o transferencia. Si tuviera éxito, esto podría introducir un cambio de paradigma en la tributación de criptomonedas, ofreciendo a los stakers posibles aplazamientos fiscales y alterando el cálculo financiero para participar en actividades de staking. Sin embargo, la firme postura del IRS sugiere que tal cambio es improbable en el corto plazo.

Las implicaciones para las redes de prueba de participación son profundas. Ethereum, Cosmos y Polkadot, entre otras, dependen en gran medida del staking como un componente fundamental de sus mecanismos de consenso. Las políticas fiscales que tratan las recompensas por staking como ingresos inmediatos podrían desalentar la participación, lo que podría afectar la seguridad y la descentralización de la red. Además, el mercado más amplio de criptomonedas podría experimentar una mayor volatilidad a medida que los inversores naveguen por las complejidades del cumplimiento fiscal.

A medida que el staking sigue ganando popularidad, las medidas de ejecución del IRS están preparadas para afectar a un segmento significativo y en expansión de la economía de las criptomonedas. Los usuarios que participan en el staking deben mantenerse vigilantes para comprender sus obligaciones fiscales a fin de evitar posibles sanciones y garantizar el cumplimiento. Este caso también subraya la importancia de directrices reglamentarias claras a medida que evoluciona el panorama de las criptomonedas.

¿Sabías que?

• Cuentas con ventajas fiscales para el staking: Los que hacen staking de criptomonedas pueden explorar el uso de IRA autodirigidas para potencialmente aumentar las recompensas de staking con aplazamiento fiscal o libres de impuestos, según el tipo de cuenta.

• Staking a través de corporaciones: El establecimiento de una entidad comercial como una LLC o una corporación para las actividades de staking puede permitir la deducción de los gastos relacionados, ofreciendo oportunidades de mitigación fiscal.

• Recompensas en stablecoins: Elegir hacer staking en plataformas que distribuyen recompensas en stablecoins puede reducir la responsabilidad fiscal asociada con los valores de activos volátiles.

• Estrategias de aplazamiento: Algunos protocolos de staking permiten el bloqueo o el acceso restringido a las recompensas, lo que potencialmente aplaza las obligaciones fiscales hasta que las recompensas sean accesibles.

• Planificación fiscal geográfica: Trasladarse a jurisdicciones con leyes fiscales favorables para las criptomonedas, como Puerto Rico bajo la Ley 60, puede reducir significativamente la responsabilidad fiscal general para los inversores en criptomonedas.

• Donaciones benéficas: Donar recompensas de staking a organizaciones benéficas calificadas puede proporcionar deducciones de impuestos, compensando la renta imponible.

• Asesoramiento fiscal profesional: Es fundamental contratar a profesionales de impuestos sobre criptomonedas para una presentación precisa y para explorar estrategias fiscales avanzadas como la cosecha de pérdidas fiscales para gestionar las cargas fiscales de manera efectiva.

A medida que el panorama de la tributación de criptomonedas continúa evolucionando, mantenerse informado y proactivo en la planificación fiscal es esencial para todos los entusiastas e inversores en criptomonedas.